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            上海市華榮律師事務(wù)所
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            上海律師委員會(huì )
                  上海市華榮律師事務(wù)所是1996年8月經(jīng)上海市司法局批準的綜合性事務(wù)所,專(zhuān)業(yè)提供上海房產(chǎn)律師,上海拆遷律師等律師法律問(wèn)題咨詢(xún),及其他法律法規咨詢(xún)服務(wù).

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            虛假出資的認定是怎樣的

            發(fā)布時(shí)間:2019-03-21   來(lái)源:http://www.dwmm.com.cn/    作者: 上海市公源律師事務(wù)所
            虛假出資是有公司發(fā)起的,騙取公司的行為。這種行為違反了公司法的有關(guān)規定。正常的出資一般應該辦理財產(chǎn)權的轉移手續才能夠進(jìn)行出資。
            虛假出資的認定
            虛假出資指公司發(fā)起人、股東違反公司法的規定未交付貨幣、實(shí)物或未轉移財產(chǎn)權,主要目的是為了吸引其他發(fā)起人或股東的投資,即欺騙的是其他發(fā)起人和股東。
            公司的發(fā)起人,可以用貨幣出資,也可以用實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權、土地使用權作價(jià)出資。發(fā)起人應當按期、足額繳納公司章程中規定的各自所認繳的出資額。以貨幣出資的,應當將貨幣出資足額存入準備設立的公司在銀行開(kāi)設的臨時(shí)賬戶(hù);以實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權或者土地使用權出資的,應當依法辦理其財產(chǎn)權的轉移手續。
            行為特征
            單位虛假出資是指單位股東表面上出資而實(shí)際未出資,本質(zhì)特征是單位股東未支付相應對價(jià)而取得公司股權。本罪中虛假出資行為,即單位作為發(fā)起人、股東違反公司法規定,未交付應當交付的出資額(含貨幣、實(shí)物)或者未辦理出資額中的財產(chǎn)權轉移手續的行為。本罪中的虛假出資行為屬于不作為。所謂不作為,即是指行為人負有實(shí)施某種特定法律義務(wù),并且能夠實(shí)行而不實(shí)行的,造成或可能造成危害結果。作為單位股東的行為人,依據我國《公司法》規定,負有真實(shí)出資的義務(wù),且這種義務(wù)是能夠實(shí)行而行為人卻不實(shí)行的,并造成或可能造成侵害公司、股東或債權人合法權益的危害后果;因此該虛假出資行為構成不作為。 不作為犯罪的既遂,第一,必須具有犯罪的意思。本罪中行為人明知自己的虛假出資行為會(huì )發(fā)生危害社會(huì )的后果,并且具有希望這種結果發(fā)生的心理態(tài)度。行為人認識到《公司法》規定的股東有真實(shí)的出資義務(wù)否則可能侵害公司、股東或債權人的利益而拒不履行,說(shuō)明行為人具有主觀(guān)惡性,并希望這種結果出現。第二,必須著(zhù)手實(shí)行犯罪。其不作為行為的時(shí)間起點(diǎn)應以法律規定行為人應當履行真實(shí)出資行為的時(shí)限為準,當該時(shí)限屆滿(mǎn)就可以認為是犯罪行為(不作為)的著(zhù)手。第三,必須齊備了犯罪的全部要件。不真實(shí)出資的不作為行為一直延續,直至犯罪結果——上述《規定》中列明的情形出現:一是給債權人造成的直接經(jīng)濟損失在10萬(wàn)元——50萬(wàn)元人民幣以上;二是致使公司資不抵債或者無(wú)法正常經(jīng)營(yíng)。即債權不能履行之日起或公司資不抵債或者無(wú)法正常經(jīng)營(yíng)之日起,就符合犯罪構成的全部要件,犯罪已經(jīng)既遂。法定數額的債權不能履行之日或公司資不抵債或者無(wú)法正常經(jīng)營(yíng)之日,也即虛假出資犯罪既遂之時(shí)。
            主要表現
            實(shí)踐中單位虛假出資主要表現為:(1)以無(wú)實(shí)際現金或高于實(shí)際現金的虛假銀行進(jìn)賬單、對賬單騙取驗資報告,從而獲得公司登記;(2)以虛假的實(shí)物投資手續騙取驗資報告,從而獲得公司登記;(3)以實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權、非專(zhuān)利技術(shù)、土地使用權出資,但并未辦理財產(chǎn)權轉移手續;(4)作為出資的實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權、非專(zhuān)利技術(shù)、土地使用權的實(shí)際價(jià)額顯著(zhù)低于公司章程所定價(jià)額;(5)單位股東設立公司時(shí),為了應付驗資,將款項短期轉入公司賬戶(hù)后又立即轉出,公司未實(shí)際使用該款項進(jìn)行經(jīng)營(yíng);(6)未對投入的凈資產(chǎn)進(jìn)行審計,僅以投資者提供的少記負債高估資產(chǎn)的會(huì )計報表驗資。
            行政責任
            根據《公司法》第200條規定,對于虛假出資的公司發(fā)起人,股東,由公司登記機關(guān)責令改正,并處以虛假出資金額5%以上15%以下罰款的行政處罰。
            刑事責任
            公司發(fā)起人、股東違反《公司法》的規定未交付貨幣、實(shí)物或者未轉移財產(chǎn)權,虛假出資,數額巨大、后果嚴重或者其他嚴重情節的,構成虛假出資罪,依《刑法》第159條的規定,處五年以下有期徒刑或者拘役,并處或者單處虛假出資金額或者抽逃出資金額2%以上10%以下罰金。單位犯本罪的,對單位頭版罰金,并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員,處五年以下有期徒刑或者拘役。
            根據《最高人民檢察院、公安部關(guān)于公安機關(guān)管轄的刑事案件立案追訴標準的規定(二)》第四條 [虛假出資、抽逃出資案(刑法第一百五十九條)]公司發(fā)起人、股東違反公司法的規定未交付貨幣、實(shí)物或者未轉移財產(chǎn)權,虛假出資,或者在公司成立后又抽逃其出資,涉嫌下列情形之一的,應予立案追訴:
            (一)超過(guò)法定出資期限,有限責任公司股東虛假出資數額在三十萬(wàn)元以上并占其應繳出資數額百分之六十以上的,股份有限公司發(fā)起人、股東虛假出資數額在三百萬(wàn)元以上并占其應繳出資數額百分之三十以上的;
            (二)有限責任公司股東抽逃出資數額在三十萬(wàn)元以上并占其實(shí)繳出資數額百分之六十以上的,股份有限公司發(fā)起人、股東抽逃出資數額在三百萬(wàn)元以上并占其實(shí)繳出資數額百分之三十以上的;
            (三)造成公司、股東、債權人的直接經(jīng)濟損失累計數額在十萬(wàn)元以上的;
            (四)雖未達到上述數額標準,但具有下列情形之一的:
            1.致使公司資不抵債或者無(wú)法正常經(jīng)營(yíng)的;
            2.公司發(fā)起人、股東合謀虛假出資、抽逃出資的;
            3.兩年內因虛假出資、抽逃出資受過(guò)行政處罰二次以上,又虛假出資、抽逃出資的;
            4.利用虛假出資、抽逃出資所得資金進(jìn)行違法活動(dòng)的。
            (五)其他后果嚴重或者有其他嚴重情節的情形。
            綜上所述,如果有虛假出資行為的,應該接受法律的調查,并且根據調查結果給予一定的處罰措施。一般來(lái)說(shuō),虛假出資的情況應該給予相關(guān)人行政處罰。如還有其他疑問(wèn),歡迎在線(xiàn)咨詢(xún)。

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